Для украинцев в Польше наступает налоговый «час Х» – как избежать проблем?
Через несколько дней украинцы, которые находятся в Польше с начала войны, должны уплатить здесь подоходный налог. Кто должен платить этот налог и что нужно о нем знать?
По сообщению польской пограничной службы Straż Graniczna, с начала войны 24.02.2022 г. на вчерашний день польско-украинскую границу пересекло чуть более 5,5 млн. украинцев. Для многих из оставшихся в Польше украинских беженцев период пребывания на территории страны уже на следующей неделе превысит 183 дня – важный налоговый «час Х». Как информирует крупнейший польский портал по вопросам бизнеса и права Dziennik Gazeta Prawna, у многих граждан Украины в Польше, которые еще не отчитывались в польской налоговой, могут возникнуть проблемы.
Что нужно знать о 183 днях в Польше?
Согласно Конвенции между Польшей и Украиной, подписанной в 1993 г., украинцы, находящиеся на территории Польской Республики более 183 дней, становятся налоговыми резидентами в стране пребывания. То есть, подлежат здесь полным налоговым обязательствам. Это призвано исключить ситуацию двойного налогообложения граждан.
Зарплата Нетто и Брутто в Польше и размеры налогов с зарплаты в 2023 году
Согласно польскому законодательству, до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором пребывание лица в Польше превысило 183 дня, оно должно начать платить в государственную налоговую службу PIT. PIT (от англ. Personal Income Tax) – подоходный налог в Польше, который платит каждый человек, получающий здесь доходы как наемный работник или предприниматель. Уплачивать налог обязаны как местные граждане, так и официально трудоустроенные иностранцы. При этом PIT начисляется на весь доход, полученный с самого начала пребывания в Польше.
Практический механизм определения налогового резиденства
Учитывая законодательные и налоговые предписания, уехавшим в Польшу в самом начале войны украинцам уже в сентябре придется уплатить в Польше налог за последнее полугодие. И с тех пор налоговые платежи должны уплачиваться ежемесячно – авансом. Важно, что налог должен уплачиваться абсолютно со всех доходов, в том числе зарубежных.
Согласно 52 статье, посвященной PIT, спецзакона о помощи украинцам, украинские беженцы могут сразу же заявить о переносе центра их жизненных интересов в Польшу. Это положение вступило в силу 15 апреля 2022, но вводится в действие с 24 февраля 2022 года. В своем сообщении от 11 апреля Минфин объясняет, что налогоплательщик, подающий своему работодателю такую декларацию, будет признан налоговым резидентом Польши с первого дня после пересечения украинско-польской границы. В свою очередь, работодатель, получая такую декларацию, освобожден от необходимости самостоятельно определять страну налогового резиденства украинца и не обязан проверять истинность его заявления. Такой же механизм уплаты налогов на все полученные доходы работает и когда пребывание украинца в Польше превышает 183 дня, если лицо не декларирует намерение возвращаться в Украину.
Дистанционная работа в Польше на украинские компании
Как платить налоги гражданам Украины, которые продолжают выполнять дистанционную работу для украинской (или любой не польской) компании? Пытаясь разобраться в том, как правильно вести себя в такой ситуации, портал Dziennik Gazeta Prawna обратился за ответом к Юзефу Банаху, адвокату бизнес-консалтинговой компании Ontilo. Юрист объяснил:
Если работа выполняется в Польше для украинского работодателя, а пребывание в нашей стране превышает 183 дня в этом календарном году и вознаграждение не выплачивается учреждением или постоянным представительством украинского работодателя в Польше, доход должен облагаться налогом в Польше.
То есть, в таком случае украинец должен платить налог со всех полученных от дистанционной работы доходов с первого дня прибытия в Польшу. И первый раз налог уплачивается до 20 числа месяца, следующего за месяцем превышения 183 дней. В дальнейшем налог рассчитывается ежемесячно.
Следует иметь в виду, что, если человек, находясь более 183 дней в Польше, уже уплатил налог за этот период в Украине, Польша не сможет зачислить его. Согласно польско-украинскому договору, налог за работу, выполненную за это время, должен быть уплачен именно в Польше. Чтобы избежать двойного налогообложения, украинец может подать заявление на возврат налога, уплаченного в Украине.
Обратите внимание, что обязательство оплатить PIT после 183 дней в Польше имеют даже те дистанционные работники, которые считают своим жизненным центром Украину и планируют вернуться после войны домой.
Когда не нужно платить PIT
Польско-украинское соглашение об избежании двойного налогообложения предусматривает, что заработная плата за выполненные работы в Польше облагается налогом только в Украине, когда:
- получатель финансового вознаграждения находится в Польше менее 183 дней;
- заработную плату выплачивает работодатель, не проживающий/не зарегистрированный в Польше;
- зарплата выплачена не через учреждение, которое работодатель имеет в Польше.
Смотрите также: Ипотека в Польше для украинцев
Как объясняет по просьбе Dziennik Gazeta Prawna Аркадиуш Лаговски, налоговый советник и партнер Chojnacka & Łagowski Doradcy Podatkowi, для того, чтобы труд облагался налогом только в Украине, все эти условия должны быть выполнены одновременно.
