Лист Міністерства фінансів Польщі – чи дійсно Польща дозволила українцям не сплачувати податки?
Міністерство фінансів Польщі дало відповідь на прохання Офісу ефективного регулювання BRDO дозволити певним категоріям українських біженців продовжувати сплачувати податки до українського бюджету.
Услід за ажіотажем, який викликало в українців питання щодо сплати польського прибуткового податку після перебування на території Польщі більше 183 днів, великого розголосу набув оприлюднений лист Міністерства фінансів Польщі, у якому українцям ніби-то дозволяється не сплачувати податки до польського бюджету. Спробуємо розібратися, чи так це насправді та про що саме йдеться.
З чого все почалося?
Через російську агресію та спричинену нею масову трудову міграцію українців за кордон, Україна наразі ризикує лишитися великої суми податкових коштів. Справа в тому, що багато українців, які перетнули кордон, продовжують дистанційно працювати на українські компанії. (Варто одразу зауважити, йдеться саме про дистанційних співробітників. Адже українці, які працюють в Польщі на місцевих підприємствах, платять податки в польський бюджет – тут немає жодної невизначеності в оподаткуванні). Згідно з укладеними міжнародними угодами щодо уникнення подвійного оподаткування, працівник, який дистанційно працює на українську компанію, має сплачувати податки в тій країні, де він знаходиться. Наприклад, у Польщі особа автоматично стає податковим резидентом країни, якщо її перебування на території Республіки перевищує 183 дні.
Зрозуміло, що зараз, під час війни, для України критично важливо, щоби якомога більше фінансових потоків залишалося в державі, адже саме ці кошти значною мірою формують бюджет та ВВП країни. Як зазначив Ігор Самоходський, керівник сектору «ІТ і Телеком» Офісу ефективного регулювання BRDO:
Сьогодні особливо важливо зберегти людський капітал і податки таким чином, щоб українці, які тимчасово виїхали, продовжували підтримувати економіку України. Це стосується всіх галузей, але найбільше — креативної економіки.
Зарплата Нетто та Брутто в Польщі та розміри податків із зарплати у 2023 році
З огляду на це, у травні 2022 р. Офіс ефективного регулювання BRDO разом із Асоціацією IT Ukraine звернулися до українського Уряду, а також до Міністерств фінансів країн-партнерів (Польщі, Болгарії, Чехії, Угорщини, Румунії, Словаччини та Німеччини) з проханням дозволити біженцям-підприємцям, які опинилися в цих країнах, не змінювати податкове резидентство.
Відповідь Міністерства фінансів Польщі
У липні Міністерство фінансів Польщі, а саме Департамент податку на прибуток, надав відповідь на отриманий від експертно-аналітичного центру BRDO лист. В офіційному листі Міністерства фінансів Польщі надається пояснення щодо польської концепції податкового резидентства для нерезидентів.
Перш за все, у листі зазначається, що податкове резидентство в Польщі регулюється положеннями закону про податок на доходи фізичних осіб та Угодою про уникнення подвійного оподаткування, укладеною між Польщею та Україною. І, згідно з цими документами, особа, яка фізично перебуває в Польщі більше 183 днів протягом податкового року або має тут центр особистих чи економічних інтересів, вважається податковим резидентом країни. Так само в листі наголошується, що для визначення податкового резидентства вирішальним є актуальне місце проживання особи, або критерій центру життєвих інтересів.
Говорячи про сьогоднішню ситуацію та українських резидентів, які вимушено опинилися в Польщі, заступник директора Департаменту податку на прибуток Якуб Янковскі повідомляє:
Я хочу вас запевнити в дуже гнучкому та індивідуальному підході податкових органів. Взагалі кажучи, ми не відкидаємо можливості взяти за основу збереження центру життєвих інтересів в Україні у воєнний час. Крім того, враховуючи особливі потреби українських платників податків, ми запровадили спеціальне положення для громадян України, яке дозволяє їм, за бажанням, обирати оподаткування, як у податкових резидентів Польщі. Це особлива можливість, якою можна вільно скористатися, і вона доступна виключно на період з 24 лютого 2022 р. до 31 грудня 2022 р. для громадян України, які підпадають під дію Закону про допомогу громадянам України у зв’язку зі збройним конфліктом на території цієї держави від 12 березня 2022 року. Громадяни України мають можливість, якщо на то є бажання, вибрати цей спеціальний режим, щоб мати більш сприятливі умови оподаткування, ніж передбачені загальними правилами.
Коментар BRDO щодо відповіді Міністерства фінансів Польщі
Коментуючи лист Міністерства фінансів Польщі, експерти BRDO відзначають, що своєю готовністю дозволити вимушеним українським мігрантам із джерелом доходів на батьківщині зберегти податкову резидентність України та не сплачувати податки в країні перебування, Польща в черговий раз виявляє солідарність з українським народом. Адже не намагається тлумачити на свою користь питання визначення «центру життєвих інтересів українців», навіть якщо вони перебуватимуть на території країни більше 183 днів.
Команда BRDO повідомляє, що найближчим часом буде опубліковано покрокову інструкцію для українських громадян та ФОПів, які працюють в країнах Європи віддалено, які можуть зберегти податкову резидентність України. Тим не менш, на сайті Офісу ефективного регулювання наголошується, що на даний момент у польському податковому законодавстві немає спеціальних правил для українських імігрантів стосовно податкового резидентства. Тож наразі мають силу загальні правила оподаткування.
Підсумовуючи значення роз’яснення, отриманого від Міністерства фінансів Польщі, BRDO пише:
Звертаємо увагу, що отримане роз’яснення не слід розглядати як універсальний та всеохоплюючий дозвіл українцям на платити податки в Польщі. Визначення центру життєвих інтересів та податкової резидентності в кожному окремому випадку – комплексне юридичне питання, яке може потребувати звернення до юристів, податкових консультацій або офіційних органів Польщі.
