Налоговые пороги в Польше 2026 – Первый и Второй пороги

Планируешь работать или уже зарабатываешь в Польше? Тогда тебе важно знать, как устроена система налогообложения! В этой статье разберёмся, что такое первый и второй налоговые пороги, какие ставки действуют, с какой суммы начинаются и кого они касаются. Читай до конца, чтобы понять, сколько ты действительно будешь получать на руки и как можно оптимизировать налоги!

Таблица налоговых порогов 2026 (12% и 32%)

Необлагаемая сумма – то, с чего все начинается

В 2026 году продолжает действовать необлагаемая сумма (kwota wolna od podatku) – 30 000 злотых. Проще говоря, с этих денег государство налог вообще не берет.

Совет: если видите, что доход подбирается к 120 000 злотых, имеет смысл остановиться и подумать заранее: ничего ли не стоит изменить — форму налогообложения, тип договора или способ распределения дохода.

120 000 злотых – это брутто или нетто?

Здесь давайте остановимся отдельно, потому что это самый частый вопрос и самая распространенная ошибка.

Разберем на простом примере:

Если ваш доход за год составил 121 000 злотых брутто, то да – второй налоговый порог включается. Но важно понимать, как именно. Никто не облагает все 121 000 по 32%. Ставка 32% применяется только к разнице – в этом случае к 1 000 злотых сверх порога.

Сколько нужно зарабатывать нетто («на руки»), чтобы превысить налоговый порог?

Вот безопасные месячные лимиты «на руки» для разных договоров (ориентировочно):

Когда вы попадаете во второй налоговый порог? Расчеты

Разберем это на обычной umowa o pracę, без сложных схем. Сколько нужно зарабатывать, чтобы превысить 120 000 zł?

Берем сухую математику. Порог – 120 000 злотых брутто в год. Делим на 12 месяцев:

• 📉 10 000 злотых брутто в месяц – вы почти у границы
• ⚠️ 11 000–12 000 злотых брутто – порог превышается
• 🚨 все, что выше – второй налог включается гарантированно

Почему вы «почти» у границы при доходе в 10 тысяч, а не точно?

Потому что на итог влияют мелочи, о которых легко забыть: премии, 13-я зарплата, бонусы, переработки, смена работы с компенсацией. Именно они чаще всего и перекидывают доход за лимит.

Допустим, вы зарабатываете:
11 500 злотых брутто × 12 месяцев = 138 000 злотых в год

Что происходит:

• первые 120 000 злотых считаются по обычной схеме;
• оставшиеся 18 000 злотых уже попадают под 32%.

Влияет ли доход от аренды на второй налоговый порог (32%)?

Как это работает на практике:

• Зарплата: Считается отдельно. Если она меньше 120 000 zł, вы платите 12%, даже если у вас огромные доходы от аренды.
• Аренда: Имеет свой собственный лимит и ставки (8,5% до 100 000 zł и 12,5% свыше). Этот доход «невидим» для расчета налога на зарплату.

Суммируются ли доходы с подработки (Umowa Zlecenie / Dzieło) с основной зарплатой?

Как это выглядит на практике (Ловушка доплаты):

Спасательный круг: KUP (Расходы на получение дохода)

Есть хорошая новость: для порога считается не «грязная» сумма договора, а доход после вычета расходов (KUP). Это особенно выгодно для творческих профессий (Umowa o dzieło с передачей авторских прав).

Способы оптимизации: Как законно не платить 32%?

В какой то момент я просто сел и посмотрел, что вообще позволяет система, без обходных путей и сомнительных решений. Оказалось, самый эффективный вариант лежит на поверхности – совместный расчет супругов.

Совместный расчет супругов (Wspólne rozliczenie małżonków)

Механика здесь довольно простая. Доходы супругов складываются, затем делятся пополам, и уже эта сумма используется для расчета налога.

В такой ситуации часть дохода, которая у одного человека ушла бы под 32%, при совместном расчете вообще не попадает во второй порог.

Приведу понятный пример. Если мой годовой доход – 150 000 злотых, а у жены дохода нет, то при индивидуальном расчете часть суммы сразу облагается по 32%. При совместном расчете считается, что каждый из нас заработал по 75 000 злотых. Это ниже второго порога, и повышенная ставка не применяется.

Условия, которые важно учесть заранее

Совместный расчет возможен, если:

• брак длился весь налоговый год;
• между супругами действует совместное имущество;
• оба являются налоговыми резидентами Польши.

Какая есть альтернатива? IKE и IKZE

Когда совместный расчет не подходит, я всегда смотрю в сторону IKE и IKZE. Это не экзотические инструменты, а вполне рабочий вариант, особенно если доход уже близко к второму порогу. Самое полезное здесь – IKZE.

Взнос на IKZE вычитается из налоговой базы, то есть уменьшает доход, с которого считается налог.

Важно понимать: это не потерянные деньги. Средства просто уходят на пенсионный счет, а не в налоговую.

Льготы на детей и другие вычеты

Есть и более привычные вычеты, о которых многие вспоминают уже при подаче декларации. Самые распространенные:

• Ulga na dziecko – если есть дети, это сразу снижает налог;
  • На первого ребенка: 92,04 PLN в месяц (1 112,04 PLN в год). Действует лимит дохода для родителей: 112 000 PLN на двоих или 56 000 PLN для родителя-одиночки. 
  • На второго ребенка: 92,04 PLN в месяц (1 112,04 PLN в год).
  • На третьего ребенка: 166,67 PLN в месяц (2 000,04 PLN в год).
  • На четвертого и каждого последующего: 225,00 PLN в месяц (2 700,00 PLN в год).
• Интернет – можно списывать расходы на подключение интернета;
  • Максимальный размер: 760 PLN в год на одного человека.
    • Ограничение: льготой можно воспользоваться только в течение двух лет подряд (например, если вы впервые заявили её в 2025 году, вы сможете сделать это в последний раз в 2026-м).
• Термомодернизация – утепление дома, замена отопления, окна.
  • Предназначена для владельцев или совладельцев частных жилых домов, которые инвестировали в утепление или замену систем отопления.
    • Лимит: до 53 000 PLN на человека.
    • Особенности: это общая сумма на все проекты термомодернизации. Супруги, владеющие домом совместно, могут вычесть до 106 000 PLN (по 53 000 PLN каждый). Вычет производится из налогооблагаемой базы. 

Spółka z o.o. (ООО) как решение при высоком доходе

Я понял, что обычная схема с ИП начинает работать против тебя. Доход растет, обороты увеличиваются, а налоговая нагрузка становится все тяжелее. Именно здесь чаще всего появляется вопрос: а не пора ли смотреть в сторону Spółka z o.o.?

Когда JDG на шкале перестает быть выгодным

Пока доход держится в пределах первого порога, JDG на шкале выглядит вполне разумно. Но как только стабильно включается второй порог, математика начинает меняться – и не в лучшую сторону.

И вот здесь важный момент. Эти 9% считаются дополнительно, а не внутри налога. В итоге суммарная нагрузка легко переваливает за 40%. То есть из каждого дополнительного злотого, заработанного сверх порога, значительная часть уходит не в развитие бизнеса и не в семью, а просто растворяется в обязательных платежах.

Почему Spółka z o.o. может быть выходом?

В какой-то момент я перестал смотреть на Spółka z o.o. как на сложную форму для больших компаний. Когда начинаешь считать цифры спокойно, без эмоций, становится видно, почему многие туда переходят именно из-за налогов.

• Первое, что здесь меняет картину, – CIT. Для малых плательщиков действует фиксированная ставка 9%. Не шкала, не прыжки между порогами, а понятный процент с прибыли компании.
• Второй важный момент – у самой компании нет второго порога PIT. Spółka z o.o. не живет по правилам подоходного налога физлиц. Не важно, заработала она 200 тысяч или миллион – логика остается той же.
• Третий плюс – разделение денег. Доход сначала остается в компании. И только потом вы решаете, что с ним делать.

История и статистика: Платим ли мы больше?

Если смотреть только на цифры, может показаться, что все стало даже лучше: порог вырос, необлагаемая сумма есть. Но если немного отмотать назад и вспомнить, как это развивалось, картина получается не такой радужной.

Когда менялись налоговые пороги

В 2022 году, в рамках Polski Ład, порог действительно подняли – с 85 528 злотых до 120 000 злотых. На бумаге это выглядело как серьезное облегчение, и в первый год так и было.

Где появляется проблема

Дальше начался момент, который многие почувствовали не сразу. Порог заморозили, а экономика – нет. Инфляция пошла вверх. Минимальная зарплата растет почти каждый год. Средние зарплаты тоже подтягиваются. А налоговый порог при этом стоит на месте. В результате все больше людей, которые раньше уверенно оставались в первом пороге, медленно, но стабильно стали подбираться ко второму порогу.

Сколько поляков платит второй налог? Что говорит статистика

Если опираться на цифры, становится понятно, почему тема второго порога настолько актуальна.

Именно поэтому сейчас второй порог все чаще затрагивает не топ-менеджеров, а обычных специалистов с нормальной зарплатой. Формально правила не ужесточались, но по факту система начала подтягивать средний класс вверх по шкале.