Податкові пороги в Польщі 2026 – Перший і Другий пороги

Плануєш працювати або вже заробляєш у Польщі? Тоді тобі важливо знати, як влаштована система оподаткування! У цій статті розберемося, що таке перший і другий податкові пороги, які ставки діють, з якої суми починаються і кого вони стосуються. Читай до кінця, щоб зрозуміти, скільки ти дійсно отримуватимеш на руки та як можна оптимізувати податки!

Таблиця податкових порогів 2026 (12% та 32%)

Неоподатковувана сума – те, з чого все починається

У 2026 році продовжує діяти неоподатковувана сума (kwota wolna od podatku) – 30 000 злотих. Простіше кажучи, з цих грошей держава податок взагалі не бере.

Порада: якщо бачите, що дохід підбирається до 120 000 злотих, є сенс зупинитися і подумати заздалегідь: чи не варто щось змінити — форму оподаткування, тип договору або спосіб розподілу доходу.

120 000 злотих – це брутто чи нетто?

Тут давайте зупинимося окремо, тому що це найчастіше питання і найпоширеніша помилка.

Розберемо на простому прикладі:

Якщо ваш дохід за рік склав 121 000 злотих брутто, то так – другий податковий поріг вмикається. Але важливо розуміти, як саме. Ніхто не оподатковує всі 121 000 за ставкою 32%. Ставка 32% застосовується тільки до різниці – у цьому випадку до 1 000 злотих понад поріг.

Скільки треба заробляти нетто (на руки), щоб перевищити податковий поріг?

Ось безпечні місячні ліміти «на руки» для різних договорів (орієнтовно):

Коли ви потрапляєте у другий податковий поріг? Розрахунки

Розберемо це на звичайній umowa o pracę, без складних схем. Скільки потрібно заробляти, щоб перевищити 120 000 zł?

Беремо суху математику. Поріг – 120 000 злотих брутто на рік. Ділимо на 12 місяців:

• 📉 10 000 злотих брутто на місяць – ви майже біля межі
• ⚠️ 11 000–12 000 злотих брутто – поріг перевищується
• 🚨 все, що вище – другий податок вмикається гарантовано

Чому ви «майже» біля межі при доході в 10 тисяч, а не точно?

Тому що на підсумок впливають дрібниці, про які легко забути: премії, 13-та зарплата, бонуси, перепрацювання, зміна роботи з компенсацією. Саме вони найчастіше і перекидають дохід за ліміт.

Припустимо, ви заробляєте:
11 500 злотих брутто × 12 місяців = 138 000 злотих на рік

Що відбувається:

• перші 120 000 злотих рахуються за звичайною схемою;
• решта 18 000 злотих вже потрапляють під 32%.

Чи впливає дохід від оренди на другий податковий поріг (32%)?

Як це працює на практиці:

• Зарплата: Рахується окремо. Якщо вона менша за 120 000 zł, ви платите 12%, навіть якщо у вас величезні доходи від оренди.
• Оренда: Має свій власний ліміт і ставки (8,5% до 100 000 zł і 12,5% понад цю суму). Цей дохід «невидимий» для розрахунку податку із зарплати.

Чи сумуються доходи з підробітку (Umowa Zlecenie / Dzieło) з основною зарплатою?

Як це виглядає на практиці (Пастка доплати):

Рятівне коло: KUP (Витрати на отримання доходу)

Є хороша новина: для порога враховується не «брудна» сума договору, а дохід після вирахування витрат (KUP). Це особливо вигідно для творчих професій (Umowa o dzieło з передачею авторських прав).

Способи оптимізації: Як законно не платити 32%?

У якийсь момент я просто сів і подивився, що взагалі дозволяє система, без обхідних шляхів і сумнівних рішень. Виявилося, найефективніший варіант лежить на поверхні – спільний розрахунок подружжя.

Спільний розрахунок подружжя (Wspólne rozliczenie małżonków)

Механіка тут досить проста. Доходи подружжя сумуються, потім діляться навпіл, і вже ця сума використовується для розрахунку податку.

У такій ситуації частина доходу, яка в однієї людини пішла б під 32%, при спільному розрахунку взагалі не потрапляє у другий поріг.

Наведу зрозумілий приклад. Якщо мій річний дохід – 150 000 злотих, а у дружини доходу немає, то при індивідуальному розрахунку частина суми відразу оподатковується за ставкою 32%. При спільному розрахунку вважається, що кожен із нас заробив по 75 000 злотих. Це нижче другого порогу, і підвищена ставка не застосовується.

Умови, які важливо врахувати заздалегідь

Спільний розрахунок можливий, якщо:

• шлюб тривав весь податковий рік;
• між подружжям діє майнова спільність;
• обидва є податковими резидентами Польщі.

Яка є альтернатива? IKE та IKZE

Коли спільний розрахунок не підходить, я завжди дивлюся в бік IKE та IKZE. Це не екзотичні інструменти, а цілком робочий варіант, особливо якщо дохід вже близько до другого порогу. Найкорисніше тут – IKZE.

Внесок на IKZE віднімається з податкової бази, тобто зменшує дохід, з якого рахується податок.

Важливо розуміти: це не втрачені гроші. Кошти просто йдуть на пенсійний рахунок, а не в податкову.

Пільги на дітей та інші відрахування

Є й більш звичні вирахування, про які багато хто згадує вже під час подання декларації. Найпоширеніші:

• Ulga na dziecko – якщо є діти, це відразу знижує податок;
  • На першу дитину: 92,04 PLN на місяць (1 112,04 PLN на рік). Діє ліміт доходу для батьків: 112 000 PLN на двох або 56 000 PLN для самотнього батька/матері.
  • На другу дитину: 92,04 PLN на місяць (1 112,04 PLN на рік).
  • На третю дитину: 166,67 PLN на місяць (2 000,04 PLN на рік).
  • На четвертого і кожного наступного: 225,00 PLN на місяць (2 700,00 PLN на рік).
• Інтернет – можна списувати витрати на підключення інтернету;
  • Максимальний розмір: 760 PLN на рік на одну особу.
    • Обмеження: пільгою можна скористатися тільки протягом двох років поспіль (наприклад, якщо ви вперше заявили її у 2025 році, ви зможете зробити це востаннє у 2026-му).
• Термомодернізація – утеплення будинку, заміна опалення, вікна.
  • Призначена для власників або співвласників приватних житлових будинків, які інвестували в утеплення або заміну систем опалення.
    • Ліміт: до 53 000 PLN на особу.
    • Особливості: це загальна сума на всі проєкти термомодернізації. Подружжя, яке володіє будинком спільно, може відняти до 106 000 PLN (по 53 000 PLN кожен). Вирахування проводиться з оподатковуваної бази.

Spółka z o.o. (ТОВ) як рішення при високому доході

Я зрозумів, що звичайна схема з ФОП (JDG) починає працювати проти тебе. Дохід зростає, обороти збільшуються, а податкове навантаження стає все важчим. Саме тут найчастіше з’являється питання: а чи не час дивитися в бік Spółka z o.o.?

Коли JDG на шкалі перестає бути вигідним

Поки дохід тримається в межах першого порогу, JDG на шкалі виглядає цілком розумно. Але як тільки стабільно вмикається другий поріг, математика починає змінюватися – і не в кращий бік.

І ось тут важливий момент. Ці 9% рахуються додатково, а не всередині податку. У підсумку сумарне навантаження легко перевалює за 40%. Тобто з кожного додаткового злотого, заробленого понад поріг, значна частина йде не в розвиток бізнесу і не в сім’ю, а просто розчиняється в обов’язкових платежах.

Чому Spółka z o.o. може бути виходом?

У якийсь момент я перестав дивитися на Spółka z o.o. як на складну форму для великих компаній. Коли починаєш рахувати цифри спокійно, без емоцій, стає видно, чому багато хто туди переходить саме через податки.

• Перше, що тут змінює картину, – CIT. Для малих платників діє фіксована ставка 9%. Не шкала, не стрибки між порогами, а зрозумілий відсоток з прибутку компанії.
• Другий важливий момент – у самої компанії немає другого порогу PIT. Spółka z o.o. не живе за правилами прибуткового податку фізосіб. Не важливо, заробила вона 200 тисяч чи мільйон – логіка залишається тією ж.
• Третій плюс – поділ грошей. Дохід спочатку залишається в компанії. І тільки потім ви вирішуєте, що з ним робити.

Історія та статистика: Чи платимо ми більше?

Якщо дивитися тільки на цифри, може здатися, що все стало навіть краще: поріг зріс, неоподатковувана сума є. Але якщо трохи відмотати назад і згадати, як це розвивалося, картина виходить не такою райдужною.

Коли змінювалися податкові пороги

У 2022 році, в рамках Polski Ład, поріг дійсно підняли – з 85 528 злотих до 120 000 злотих. На папері це виглядало як серйозне полегшення, і в перший рік так і було.

Де з’являється проблема

Далі почався момент, який багато хто відчув не відразу. Поріг заморозили, а економіка – ні. Інфляція пішла вгору. Мінімальна зарплата зростає майже щороку. Середні зарплати теж підтягуються. А податковий поріг при цьому стоїть на місці. В результаті все більше людей, які раніше впевнено залишалися в першому порозі, повільно, але стабільно почали підбиратися до другого порогу.

Скільки поляків платить другий податок? Що говорить статистика

Якщо спиратися на цифри, стає зрозуміло, чому тема другого порогу настільки актуальна.

Саме тому зараз другий поріг все частіше зачіпає не топ-менеджерів, а звичайних фахівців із нормальною зарплатою. Формально правила не посилювалися, але за фактом система почала підтягувати середній клас вгору по шкалі.