Для українців у Польщі наступає податковий «час Х» – як уникнути проблем?
За кілька днів українці, які перебувають у Польщі від початку війни, мають вперше сплатити тут прибутковий податок. Хто має сплачувати цей податок та що треба про нього знати?
За повідомленням польської прикордонної служби Straż Graniczna, від початку війни 24.02.2022 р. на вчорашній день польсько-український кордон перетнуло трохи більше 5,5 млн. українців. Для багатьох з українських біженців, які залишаються в Польщі, період перебування на території країни вже наступного тижня перевищить 183 дні. І це важливий податковий «час Х». Тож, як інформує найбільший польський портал з питань бізнесу та права Dziennik Gazeta Prawna, у багатьох громадян України в Польщі, які ще не звітували в польській податковій, можуть виникнути проблеми.
Що потрібно знати про 183 дні в Польщі?
Згідно з Конвенцією між Польщею та Україною, підписаною в 1993 р., українці, які перебувають на території Польської Республіки більше, ніж 183 дні, стають місцевими податковими резидентами. Тобто підлягають тут повним податковим зобов’язанням. Це покликано виключити ситуації подвійного оподаткування громадян.
Зарплата Нетто та Брутто в Польщі та розміри податків із зарплати у 2023 році
За польським законодавством до 20-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому перебування особи в Польщі перевищило 183 дні, вона має почати сплачувати до державної податкової PIT. PIT (від англ. Personal Income Tax) – прибутковий податок у Польщі, який платить кожна людина, що отримує тут доходи як найманий працівник чи підприємець. Сплачувати податок зобов’язані як місцеві громадяни, так і офіційно працевлаштовані іноземці. При цьому PIT нараховується на увесь дохід, отриманий від початку перебування в Польщі.
Практичний механізм визначення податкового резиденства
Ураховуючи законодавчі та податкові приписи, українцям, які в’їхали до Польщі на самому початку війни, вже у вересні доведеться сплатити в Польщі податок за останнє півріччя. І відтоді податкові платежі мають сплачуватися щомісяця – авансом. Важливо, що податок має сплачуватися з абсолютно усіх доходів, у тому числі з іноземних.
Відповідно до 52 статті, присвяченій PIT, спецзакону про допомогу українцям, українські біженці можуть відразу заявити про перенесення центру їхніх життєвих інтересів до Польщі. Це положення набуло чинності 15 квітня 2022 року, але вводиться в дію з 24 лютого 2022 року. У своєму повідомленні від 11 квітня Мінфін пояснює, що платник податків, який подає роботодавцю таку декларацію, буде визнаний податковим резидентом Польщі з першого дня після перетину українсько-польського кордону. У свою чергу, працедавець, отримуючи таку декларацію, звільнений від необхідності самостійно визначати країну податкового резиденства українця та не має перевіряти істинність заяви. Такий самий механізм сплачування податків на усі отримані доходи працює й коли перебування українця в Польщі перевищує 183 дні, якщо особа не декларує наміру повертатися до України.
Оподаткування дистанційної роботи в Польщі на українські компанії
Як сплачувати податки тим громадянам України, які продовжують виконувати дистанційну роботу для української (або будь-якої не польської) компанії? Намагаючись розібратися в тому, як правильно вести себе в такій ситуації, портал Dziennik Gazeta Prawna звернувся за відповіддю до Юзефа Банаха, адвоката бізнес-консалтингової компанії Ontilo. Юрист пояснив:
Якщо робота виконується в Польщі для українського роботодавця, а перебування в нашій країні перевищує 183 дні в даному календарному році і винагорода не виплачується установою або постійним представництвом українського роботодавця в Польщі, дохід повинен оподатковуватися у Польщі.
Тобто в такому випадку українець має сплачувати податок з усіх отриманих від дистанційної роботи доходів від першого дня прибуття до Польщі. І перший раз податок сплачується до 20 числа місяця, що йде за місяцем перевищення 183 днів. У подальшому податок розраховується щомісячно.
Варто мати на увазі, що, якщо особа, перебуваючи більше 183 днів у Польщі, вже сплатила податок за цей період в Україні, Польща не зможе зарахувати його. Адже, згідно з польсько-українським договором, податок за роботу, виконану за цей час, має бути сплачений саме в Польщі. Тож, щоб уникнути подвійного оподаткування, українець може подати заяву на повернення податку, сплаченого в Україні.
Зауважте, зобов’язання сплатити PIT після 183 днів у Польщі мають навіть ті дистанційні робітники, які вважають своїм життєвим центром Україну та планують повернутися після війни додому.
Коли не треба сплачувати PIT
Польсько-українська угода про уникнення подвійного оподаткування передбачає, що заробітна плата за виконані роботи в Польщі оподатковується лише в Україні, коли:
- отримувач фінансового винагородження перебуває в Польщі менше 183 днів;
- заробітну плату виплачує роботодавець, який не проживає/не зареєстрований в Польщі;
- зарплата виплачена не через установу, яку працедавець має в Польщі.
Побачити більше: Іпотека в Польщі для українців
Як пояснює на прохання Dziennik Gazeta Prawna Аркадіуш Лаговські, податковий радник та партнер Chojnacka & Łagowski Doradcy Podatkowi, для того, щоб праця оподатковувалась лише в Україні, усі ці умови мають бути виконані одночасно.
