Кто должен подавать декларацию PIT-36 в Польше?
Легально трудоустроенные граждане Украины в Польше должны отчитываться о своих доходах перед налоговой инспекцией. Это происходит после получения от работодателя формы PIT-11. Некоторые работники на основе этой декларации должны заполнить не ПИТ-37, а бланк PIT-36. О том, кого это касается и о требованиях к оформлению декларации PIT-36 поговорим в этой статье.
Какая разница между PIT-36 и PIT-37?
PIT-36 – это самая популярная налоговая декларация, которая подается в случаях, когда человек работает и в то же время занимается бизнесом. Декларирование распространяется на доходы, облагаемые по шкале налогообложения от 12% до 32%.
Есть еще одна форма налогообложения дохода, которая называется PIT-37. Она похожа на PIT-36 и заполняется на основе PIT-11, однако есть существенное отличие. Если вы легально работали в польской компании и параллельно получали легальный доход от предпринимательской деятельности, вы должны подавать налоговую декларацию на бланке PIT-36. В случае, когда сотрудничество с работодателем было единственным источником дохода, для налогообложения вам подходит форма PIT-37.
Предлагаем присоединиться к нашему Telegram-каналу по ссылке https://t.me/ukrainianinpolandpl, а также к нашей странице в Facebook по ссылке https://www.facebook.com/ukrainianinpolandpl. Это поможет вам всегда оставаться в курсе главных новостей и актуальных событий.
Из чего состоит форма PIT-36
Налоговым идентификатором считается номер PESEL или NIP. Номер PESEL в декларации указывают лица, подпадающие под каждое из следующих условий:
- не вели предпринимательскую деятельность, но зарегистрированы, как предприниматели;
- не были зарегистрированы плательщиками налога на товары и услуги;
- не являлись плательщиками (взносов на социальное или медицинское страхование) или налогов, например, в связи с трудоустройством работника.
Номер NIP вводят лица, не соответствующие хотя бы одному из вышеперечисленных условий.
Бланк для заполнения состоит из 1-й части и 5-ти разделов, на каждую из которых следует обратить внимание.
- Часть А. В этой части указывается место представления декларации – название налогового органа по месту жительства, а также цель составления декларации. Целью может быть первичная подача или корректировка предварительных данных.
- Раздел B. В этом разделе необходимо указать идентификационные данные (имя, фамилию, дату рождения) и текущий адрес.
- Раздел В.2. Он предназначен для тех, кто самостоятельно воспитывает детей, также для супругов, которые составляют декларацию совместно.
- Раздел C. В этом разделе содержится дополнительная информация, к которой относятся налоговые льготы в течение налогового года или в последние пять лет.
- Раздел D. Он предназначен для тех, чей доход освобожден от налогообложения. Это касается плательщиков, которым в налоговом году не исполнилось 26 лет.
- Раздел Е. В этой главе указываются доходы/убытки от источников дохода налоговой декларации. Сюда относятся суммы доходов, расходов на получение прибыли, доходов, убытков, а также суммы авансовых взносов (в том числе взимаемых налоговыми агентами).
Кто подает PIT-36?
Одно из основных условий составления PIT-36 – статус налогового резидента в Польше. Это означает, что у вас есть центр жизненных интересов: родственники, недвижимость, машина и т.д., а также если вы находитесь в стране более 183 дней (война является исключением, потому что вы находитесь здесь не по собственной инициативе).
Однако если вы работаете одновременно в Польше и Украине, вы имеете право выбирать, где хотите быть налоговым резидентом. Простыми словами – куда хотите платить налоги. Например, если у вас есть семья в Украине и считаете, что ваш центр жизненных интересов именно там, вы вправе оставаться налоговым резидентом Украины.
Смотрите также: Профиль Зауфаны (Profil zaufany) – когда он нужен для взрослых и детей?
Если вы не считаете себя налоговым резидентом Польши и не подписывали соответствующий документ об этом статусе, работодатель должен направить вам не PIT-11, а форму IFT-1/IFT-1R, которую нужно предоставлять в налоговую Украину.
А если вам меньше 26 лет и вы получаете доход по трудовому договору или договору поручения, сумма которого не превышает 120 000 злотых, все равно нужно подать декларацию. Это может также быть PIT-36. Даже если вы не платите налоги.
Совместное налогообложение доходов супругов
Муж с женой могут подавать декларация совместно, таким образом уплачивая налоги пополам. Воспользоваться этой услугой могут супруги, которые:
- проживают на территории Польши более 183 дней в году или имеют центр общих личных интересов;
- состоят в браке и имеют совместно нажитое имущество.
Подача декларации PIT в качестве супругов
Не могут воспользоваться услугой совместного налогообложения супругов, не касающихся положения о:
- несельскохозяйственную хозяйственную деятельность или специальные подразделения сельскохозяйственного производства, облагаемые фиксированным налогом;
- несельскохозяйственную деятельность, подлежащую налогообложению налогом на доходы по единой ставке;
- несельскохозяйственные виды экономической деятельности, на которые распространяется действие налоговой карты.
Редактирование деклараций
Вы можете вносить правки и дополнять декларацию в течение недели не более 3 раз, если:
- есть ошибки при расчете;
- есть несоблюдение требований или возникли сомнения в правильности данных.
Право на исправление декларации приостанавливается в следующих случаях:
- в части, охватываемой таким производством или проверкой;
- после завершения налоговой проверки или налогового производства.
Возможна ли подача PIT-36 онлайн
Если нет опыта в представлении налоговых деклараций, можно и следует воспользоваться помощью. Для подачи через интернет в апреле 2023 года стартовало приложение PitBot на android или IOS, которое помогает заполнить и отправить декларацию за несколько минут. С его помощью можно воспользоваться функцией (сопровождение мастера), быстро прикрепить вложения, а также отправить декларацию онлайн или загрузить в формате PDF для печати. Напоминаем, что онлайн можно подать и декларацию PIT-37.
К тому же, ассоциация SURSUM CORDA проводит акцию «Помоги на старте – перескажи поддержку», где предлагает пожертвовать 1,5% налога на помощь спасающимся от войны украинцам. Это будут товарные ваучеры для беженцев, которые позволят приобрести все, они нуждаются после переезда в Польшу.
Сроки подачи декларации о доходах для украинцев
Обычно PIT-36 нужно было посылать не позднее последнего дня апреля года, следующего за годом, за который подается налоговая декларация. Однако после внесенных изменений в 2022-23 годах декларацию следует подать не позднее 2 мая.
