Как украинцам рассчитать PIT 37 на основе PIT 11 в 2023 году

Все граждане Украины, которые сейчас живут и работают в Польше, должны знать и выполнять местные законы, в том числе ориентироваться в своих налоговых обязательствах. Одним из главных налогов для работающих физических лиц в Польше является так называемый PIT. Поэтому предлагаем подробно разобраться, что такое PIT, как и когда заполнять ежегодную декларацию PIT 37, а также, что делать, когда не получили PIT 11.

Как проверить статус PIT-37

Для того, чтобы проверить статус заявки, необходимо авторизоваться на сайте https://www.podatki.gov.pl/pit/. Там вы увидите одну из этих отметок:

• Статус 200 – декларация должным образом заполнена и принята соответствующими органами, никаких данных не нужно исправлять.  Осталось только получить документ UPO.
• Статус 401 – данные заполнены неверно, нужно подавать декларацию PIT заново.
• Статус 411 – такая декларация уже существует (например, декларация была отправлена по электронной почте и при этом другим способом).  Вам нужно снова сделать декларацию.
• Статус 412 – несоответствие авторизационных данных данным, содержащимся в документе.  Декларацию нужно подавать заново.
• Статус 414 – несоответствие идентификационных данных, таких как NIP или PESEL. Декларацию нужно подавать заново.

В зависимости от отметки будет ясно, принята ли ваша декларация и нужно ли ее редактировать.

Когда придут деньги за PIT-37

Стоит отметить, что рассчитать четкую дату возврата средств невозможно. Дело в том, что дата возврата может варьироваться в зависимости от каждого конкретного случая. Максимальный срок, в течение которого должны поступить деньги, составляет 90 дней. Это положение предусмотрено польским законодательством.

Если вы подали декларацию онлайн, этот срок может быть ускорен. Но иногда это может занять до 45 дней.

Как перевести 1,5% налога на благотворительность

Если у вас есть такое желание, то вы можете перевести 1,5% налога на благотворительность. Сделать это довольно легко. Для этого нужно:

• В месте, где вам предлагают перевести налог на благотворительность, выбрать Выбрать организацию.
• Вписать название организации, в которую вы хотите перевести средства, или ввести ее номер KRS (Национальный судебный реестр).
• Нажать Zatwierdź.

Это все. После этого вам больше не надо будет ничего делать. Помните, что переведенная сумма не влияет на квоту возврата налога. Кроме того, эта сумма не влияет на налоговый расчет. Этот перевод не является обязательным, поэтому если у вас нет желания переводить налог на благотворительность, вы можете этого не делать.

Налог на доходы в Польше: декларации ПИТ 11и ПИТ 37 для украинцев

После 24 февраля 2022 года миллионы украинцев выехали в Польшу. И, согласно имеющимся экспертным данным, более 300 тысяч украинских беженцев уже нашли работу на польских предприятиях и официально работают, перечисляя налоги в бюджет Республики. Одним из таких налогов является PIT − налог на доходы физических лиц, который в Польше платят все работающие, в том числе иностранцы, получающие доход от работы:

• по трудовому договору (Umowa o pracę);
• на основе договора о предоставлении услуг (Umowa zlecenie);
• по договору подряда (Umowa o dzieło).

Согласно стандартной процедуре отчисления из заработной платы работника работодатель делает самостоятельно. Но это так называемые авансовые платежи, которые не обязательно могут быть точными «до копейки». Поэтому по окончании года вполне реален вариант, что работодатель заплатил чуть больше/меньше налогов с зарплаты работника. Для того, чтобы «выровнять» финансовые неточности в расчетах с государством и полностью рассчитаться, в соответствии с совокупной суммой всех полученных в стране доходов, существуют декларации ПИТ 11 (PIT 11) и ПИТ 37 (PIT 37).

Отчеты должны показать, переплатили вы налоги или недоплатили. И, при условии переплаты, государство вернет налогоплательщику избыточную часть, а, если будет наблюдаться недоплата, работнику придется доплатить нужную сумму. Переплаченные средства должны вернуть в течение 45 дней с момента предоставления декларации PIT 37 − если она подается в электронном виде, или в течение трех месяцев, если речь идет о бумажном формате отчета.

Предлагаем присоединиться к нашему Telegram-каналу по ссылке https://t.me/ukrainianinpolandpl, а также к нашей странице в Facebook по ссылке https://www.facebook.com/ukrainianinpolandpl. Это поможет вам всегда оставаться в курсе главных новостей и актуальных событий.

Что представляет собой декларация PIT-11 (ПИТ-11)?

Отчет о доходах PIT 37 заполняется на основе налоговой декларации PIT 11. Эту декларацию заполняет для налоговой службы работодатель. В налоговом отчете работодатель указывает:

• какую сумму заработал работник за год;
• сколько из этой суммы было уплачено налогов;
• сколько работник получил заработной платы нетто на руки.

То есть, отчет PIT 11 позволяет узнать все ваши доходы и вычеты за предыдущий год. По закону работодатель составляет отчет PIT-11 на каждого своего работника и подает в электронном виде в налоговую до конца января 2023 года. До 28 февраля работники также должны получить этот отчет от работодателей. И на основе информации о полученных доходах и уплаченных налогах, которые содержатся в PIT-11, работник может самостоятельно заполнить налоговую декларацию PIT 37.

Что нужно делать, если работодатель не предоставил PIT 11 (ПИТ 11)?

Сразу стоит отметить, что неполучение лицом от работодателя PIT-11 не является уважительной причиной для непредставления декларации PIT-37. И за несвоевременное представление годовой декларации работнику грозит штраф с начислением процентов за нарушение сроков. Поэтому, если до конца февраля работник не получил от работодателя отчет PIT-11, возможны несколько вариантов дальнейших алгоритмов действий.

1. Воспользоваться налоговым государственным сайтом

Самым простым решением ситуации является воспользоваться официальным государственным порталом. Там находится отчет, который налоговая автоматически формирует на основании налоговой декларации, после того, как ее предоставил работодатель. Подробнее о том, как заполнять декларацию ПИТ 37 с помощью этого сервиса, чуть ниже в статье.

2. Обратиться к работодателю с напоминанием

Если вы по каким-то причинам все-таки хотите получить на руки отчет PIT-11, можно попробовать напомнить работодателю о необходимости предоставить вам документ. Для этого можно обратиться не обязательно непосредственно к директору, но также в отдел бухгалтерии или HR-департамент. Еще лучше отправить на предприятие, где вы работали, заказное письмо-напоминание, так называемое ponaglenie, в котором должна быть изложена ваша просьба предоставить декларацию ПИТ-11.

3. Пожаловаться на работодателя в налоговую

Не предоставление работодателем работнику ПИТ 11 в обусловленный законом срок — это аргументированный повод пожаловаться на работодателя в налоговую. Ведь это нарушение законодательно установленной обязанности, за которое можно получить штраф. А, пока в налоговой рассматривают вашу жалобу, вы можете сразу получить у них информацию о количестве уплаченных за вас налогов. И на основе полученных данных заполнить ПИТ 37.

4. Подать декларацию ПИТ 37 с приблизительными суммами

Кроме вышеуказанных вариантов, работник при отсутствии отчета ПИТ 11 может подать годовую декларацию ПИТ-37, указав в ней приблизительную сумму доходов и отчислений. Указанные суммы позже можно будет скорректировать, в соответствии с полученными новыми данными. Главное, чтобы все правки отчета происходили до предусмотренного дедлайна подачи годового отчета.

Что представляет собой декларация PIT 37 (ПИТ 37) ?

В то время, как отчет PIT 11 заполняет работодатель, налоговая декларация PIT 37 − ответственность непосредственно работника.

Кто и когда обязан сдавать отчет PIT 37?

На сегодня все украинские работники, которые получили от польского работодателя PIT 11 за 2022 год, а также продолжают жить и работать в Польше, имеют обязательства подать декларацию PIT 37 как лица со статусом налогового резидента Польши. Обратите внимание, если в течение 2022 года вы работали в Польше на нескольких работах, вам должны прийти отдельные декларации PIT 11 с каждой фирмы − все их нужно рассчитать, и каждый из них указать в своей одной (!) отчетной форме PIT 37 за 2022 год.

Увидеть аналогичные:
Онлайн-подача декларации PIT-37: как заполнить?

В 2023 году налоговая служба в Польше начнет принимать декларации PIT-37 с 15 февраля 2023 года до 2 мая 2023 года включительно. Обычно последним днем приема деклараций является 30 апреля, но в этом году этот день приходится на воскресенье, а понедельник, 1 мая − праздник и официальный выходной.

Подавать ли декларацию PIT 37, если вы уже не работаете в Польше?

Согласно стандартной процедуре, основанием для заполнения ежегодного отчета о доходах PIT 37 для работников является отчет работодателя PIT 11, которые работники обычно получают по почте. Поэтому, получив от работодателя PIT 11, лицо обязано заполнить декларацию PIT 37 и в установленный срок отправить в польскую налоговую инспекцию, даже если человек проработал в Польше совсем немного − неделю или один день. В условиях мирного времени это касалось и ситуаций, когда работник, работавший по контракту, на момент составления отчетов уже покинул территорию Польши, но намеревался в дальнейшем еще выезжать в страну на заработки.

Что будет, если не подавать декларацию PIT 37?

Стоит понимать, что отчет PIT 37 − это не право, а обязанность каждого работающего в Польше. Поэтому, проигнорировав подачу декларации, вы можете получить серьезные проблемы вплоть до отказа на этапе оформления Карты побыта. Более того, лица, имеющие недоплату по налогам, могут быть привлечены даже к уголовной ответственности и потом будут вынуждены решать это дело в суде. И не стоит думать, что нерешенные в этой сфере вопросы со временем исчезнут − проблемы могут настигнуть вас и через несколько лет.

Должны ли подавать PIT 37 украинцы в Польше, которые работают в украинских компаниях?

Вопрос налогообложения (и соответственно предоставления налоговой отчетности) в Польше украинцев, которые пересекли украинско-польскую границу после 24 февраля 2022 года и продолжают дистанционно работать на своих украинских работодателей, до сих пор не имеет четкого официального ответа. По этой теме обнародовалось много противоречивой информации, особенно после письма, которым Министерство финансов Польши дало ответ на просьбу Офиса эффективного регулирования BRDO позволить определенным категориям украинских беженцев продолжать платить налоги в украинский бюджет.

Тем не менее, среди последнего, что прозвучало на эту тему в медийном пространстве, стал официальный комментарий пресс-службы Министерства финансов Польши, предоставленный 7 сентября 2022 года польскому финансовому порталу money.pl. В нем подчеркивается, что их письмо к украинской стороне было слишком свободно интерпретировано. В реальности, как добавляется в объяснении Министерства финансов, беженцы из Украины, которые работают в Польше на своих украинских работодателей, обязаны соблюдать польское налоговое законодательство и польско-украинское соглашение об избежании двойного налогообложения.

Если украинский налоговый резидент выполняет оплачиваемую работу на территории Польши и его вознаграждение выплачивается украинским работодателем, который не имеет представительства или постоянного места работы в Польше, он обязан уплатить налог в Польше, если его пребывание превышает 183 дня в календарном году. В такой ситуации все его доходы, связанные с работой, выполненной в качестве наемного работника на территории Польши, то есть также доходы, полученные до превышения порога 183 дней пребывания в Польше, подлежат налогообложению в Польше.

Из этого следует, что все граждане Украины, которые находятся на территории Польши более 183 дней и продолжают работать дистанционно на украинских работодателей являются налоговыми резидентами Польши. Поэтому, соответственно, должны платить налоги в польский бюджет и подавать соответствующую отчетность. Например, украинцы, которые приехали в Польшу 24 февраля, должны были первый раз уплатить налоги в сентябре и затем платить его ежемесячно.

Как заполнять декларацию PIT 37?

Подать декларацию PIT 37 можно несколькими способами:

• взять в ближайшей налоговой бланк и самостоятельно заполнить его, после чего лично отнести в налоговое управление по месту жительства;
• отправить заполненную и подписанную декларацию по почте (заказным письмом);
• заполнить и отправить онлайн-декларацию, в том числе с использованием специальных программ.

До 15 февраля 2023 года Министерство финансов Польши самостоятельно подготовит для каждого трудоустроенного в стране декларацию о доходах PIT-37 за 2022 год. Документ будет доступен в электронном виде на официальном государственном портале в категории Налоги. Чтобы получить доступ к отчету, посмотреть цифры и узнать, сколько средств вам будет возвращено (или необходимо доплатить) из-за неточности авансовых налоговых платежей, нужно будет залогиниться на сайте с помощью Доверенного профиля.

Открыв автоматически подготовленную для вас декларацию PIT 37, вы можете не только просмотреть данные, но и отредактировать и дополнить документ. Особенно важно внести в документ максимум информации, которая предоставляет налогоплательщику право на получение определенных налоговых льгот, то есть позволит вам вернуть больше уплаченных средств.

В то же время, вы можете ничего не редактировать в предложенной декларации PIT 37 и оставить ее такой, как она есть. В таком случае после окончания срока подачи отчетов (2 мая 2023 года) декларация, которая есть на сайте налоговой администрации, будет считаться поданной автоматически.

Основные составляющие декларации PIT 37

Декларация PIT 37 состоит из нескольких разделов:

• А − здесь нужно указать название соответствующей налоговой инспекции (по текущему месту жительства в Польше), а также цель подачи (первичная или корректировка PIT);
• В − сюда вносятся идентификационные данные налогоплательщика: имя, фамилия, дата рождения и адрес места жительства;
• С − в этот раздел вносится информация, содержащаяся в форме PIT-11, полученной от работодателя.

Учитывайте, что любые ошибки в декларации по заработной плате или иному виду дохода приведут к необходимости представления корректирующей декларации.

Какие льготы на детей и инвалидов в декларации PIT 37

Данные, которые подтверждают ваше право на льготы, уменьшают налоговые обязательства и могут уменьшить сумму налога, поэтому стоит включить их в ежегодную налоговую декларацию PIT 37. Тем более, что право вычитать льготы в годовой налоговой декларации, не определяется гражданством. Среди популярных льгот, которые можно вычесть в декларации PIT 37, стоит назвать:

• льготу на детей − если в семье есть несовершеннолетние дети (до 25 лет), которые учатся и находятся на содержании родителей, а доход того из родителей, кто занимается воспитанием ребенка (если семья неполная), не превышает 56 тыс. злотых в год (если семья полная, доход родителей не должен превышать 112 тыс. злотых в год);
• расходы на реабилитацию − расходы, понесенные инвалидом (или с целью реабилитации инвалида для облегчения ежедневного функционирования);
• льготу за пожертвования (на благотворительную деятельность церкви или на общественно-полезные цели) − учитываются только пожертвования, сделанные в учреждениях, расположенных в странах Европейского Союза;
• льготу за донорство;
• льготу IKZE − выплаты на индивидуальный пенсионный счет для сохранения средств на пенсию;
• льготу на пользование интернетом.

Смотрите также: Финансовая помощь от муниципалитета в сложных жизненных ситуациях

Говоря о льготах на несовершеннолетних детей, стоит отметить, что за одного или двух детей в семье родители могут получить компенсацию 1112,04 злотых в год, а, если в семье воспитывается больше детей, предусмотрены дополнительные суммы годовой компенсации (на третьего ребенка − 2000,04 злотых, на четвертого и каждого последующего − по 2700 злотых).

Что такое формы IFT-1 и IFT-1R и что с ними делать

Бывают также случаи, когда рабочие вместо декларации PIT получают от работодателя форму IFT-1 или IFT-1R. Такая форма выдается в том случае, если рабочий не является налоговым резидентом Польши (то есть имеет центр жизненных интересов в Украине или проработал в Польше меньше, чем полгода). Дело в том, что все, кто получал доход на территории Польши, должны отчитываться о нем. Именно поэтому налоговые нерезиденты Польши получают одну из таких форм.

Стоит заметить, что лицо, получившее IFT-1 или IFT-1R, не может подать ежегодную декларацию PIT-37. Но на основании IFT-1 или IFT-1R нужно подать налоговую отчетность в Украине. Также нужно будет уплатить:

• Налог на прибыль физических лиц — 18%;
• Военный сбор — 1,5%.

Но в случае, если вы получаете исключительно иностранный доход, вы освобождены от налога в размере 22% на единый социальный взнос (ЕВС).

Если вы считаете, что вам предоставили форму IFT-1 или IFT-1R ошибочно, то вам нужно доказать, что вы являетесь налоговым резидентом Польши. Для этого нужно собрать все документы, подтверждающие, что вы имеете центр жизненных интересов именно на территории Польши. Таким документом может быть справка о налоговом президентстве в Польше. На ее основании вы сможете получить PIT-11 и заполнить декларацию PIT-37. За справкой нужно обратиться в польскую налоговую службу.