Як відкрити ІП в Польщі – Хто може відкрити JDG

JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) — це форма ведення бізнесу, за якої підприємець працює від свого імені. Фірма і людина тут не розділяються: ви і є бізнес. Реєстрація JDG проста, а сама форма гнучка. Саме тому її часто обирають фрилансери, фахівці сфери послуг, малий бізнес і ті, хто тільки починає працювати на себе в Польщі.

Визначення та ключові відмінності ФОП від ТОВ (Spółka z o.o.)

Головна відмінність JDG від Spółka z o.o. — рівень формальності та відповідальності.

З погляду повсякденної роботи різниця відчувається відразу. JDG дозволяє швидше реагувати, простіше укладати договори та дешевше обслуговувати бізнес. Spółka z o.o. частіше обирають для масштабування, інвестицій або роботи з підвищеними ризиками.

Чи відповідає підприємець особистим майном?

На практиці ризики залежать від характеру діяльності. Для послуг, консалтингу, фрилансу або невеликого бізнесу вони зазвичай обмежені. Для сфер із фінансовими зобов’язаннями або матеріальною відповідальністю ризики вищі, і цей момент варто враховувати заздалегідь.

Багато підприємців знижують ризики через страхування, чіткі договори та контроль зобов’язань. Це не скасовує відповідальності, але робить її керованою.

Переваги JDG: спрощений облік, доступ до грошей та податкові пільги

JDG обирають насамперед за зрозумілу та керовану модель. У повсякденній роботі це відчувається відразу.

Облік простіший, ніж у sp. z o.o.: немає повноцінної бухгалтерії з балансом та звітом, достатньо вести книгу доходів або облік за обраною формою оподаткування. Для малого та середнього обороту це економить час і гроші.

Доходи JDG не відокремлені від власника. Все, що зароблено, — це ваші кошти. Їх можна використовувати відразу: переказувати на особистий рахунок, оплачувати витрати, інвестувати далі. Не потрібно оформляти дивіденди, протоколи або рішення зборів, як у компаніях з юридичною особою.

Окрема перевага — податкова гнучкість. Підприємець сам обирає форму оподаткування залежно від доходу та виду діяльності. На практиці це дозволяє заздалегідь прорахувати навантаження і підібрати оптимальний варіант. У перші місяці роботи часто доступні пільгові умови щодо внесків, що особливо важливо на старті.

Чек-лист: хто з іноземців має право відкрити ФОП у Польщі

Право на відкриття JDG у Польщі залежить не від країни походження, а від статусу перебування. Саме його перевіряють під час реєстрації бізнесу.

Нижче — основні категорії іноземців, для яких відкриття ФОП дозволено безпосередньо, без додаткових схем.

Громадяни України та статус PESEL UKR (спецзакон)

Громадяни України, які перебувають у Польщі на підставі спецзакону і мають PESEL зі статусом UKR, мають право відкрити JDG на тих самих умовах, що й громадяни Польщі.

Карта Поляка та ПМП (Stały Pobyt / Rezydent UE)

Фактично ви перебуваєте в тій самій правовій позиції, що й громадянин Польщі, коли йдеться про ведення бізнесу. Це найбільш стабільний статус з погляду довгострокової підприємницької діяльності.

Власники Карти побиту (Karta Pobytu): які типи карт дозволяють відкриття JDG

Наявність Karta Pobytu сама по собі ще не означає автоматичного права на відкриття JDG. Тут важлива підстава видачі карти, а не її зовнішній вигляд.

Відкрити ФОП можна, якщо ваша карта видана на підставі:

• stałego pobytu (постійний побит);
• rezydenta długoterminowego UE (довгостроковий резидент ЄС);
• Karta Polaka (Карта Поляка);
• в окремих випадках — статусів, прирівняних до цих за спецзаконами.

Програма Poland Business Harbour (PBH) та гуманітарні візи

Якщо ви перебуваєте в Польщі за гуманітарною візою, ситуація вимагає окремої перевірки. Сам факт гуманітарного статусу не завжди дає право на відкриття ФОП.

Тут важливо: на якій підставі видана віза; чи передбачено право на економічну діяльність; чи є додаткові рішення або продовження, що змінюють статус.

У практиці зустрічаються випадки, коли гуманітарне перебування дозволяє працювати, але не дозволяє вести підприємницьку діяльність.

Підготовка до реєстрації: назва, адреса та коди PKD

Перед поданням заяви важливо чітко розуміти: як називатиметься фірма і яку адресу ви вкажете як юридичну. Ці дані потрапляють до реєстру і використовуються далі — банком, податковою та контрагентами.

Вибір назви фірми: чи обов’язково вказувати ім’я та прізвище?

Для JDG назва фірми обов’язково повинна містити ваше ім’я та прізвище. Це вимога реєстру CEIDG.

Зазвичай структура виглядає так: ім’я та прізвище; за бажанням — додаткова комерційна назва.

Наприклад: Jan Kowalski Usługi IT, Anna Nowak Consulting.

Додаткова назва — це ваше право, а не обов’язок. Її використовують, якщо ви хочете підкреслити сферу діяльності або зробити бренд більш впізнаваним.

Юридична адреса: власна квартира чи віртуальний офіс (Wirtualne biuro)?

Юридична адреса — це адреса, яка вказується при реєстрації JDG і за якою з вами офіційно зв’язуються державні органи.

Найпростіший варіант — власна квартира. Це допустимо, навіть якщо ви орендуєте житло. Окремого дозволу зазвичай не потрібно, якщо в договорі оренди немає прямої заборони.

Альтернатива — віртуальний офіс (Wirtualne biuro). Його обирають, якщо: не хочеться вказувати домашню адресу в публічному реєстрі; ви часто змінюєте місце проживання; бізнес не прив’язаний до конкретного місця.

З погляду закону обидва варіанти допустимі. Вибір залежить не від вимог системи, а від вашої зручності та планів на бізнес.

Коди PKD (Польська класифікація діяльності): як вибрати основний та додаткові коди

Саме основний код вказується першим і вважається ключовим. Його перевіряють при реєстрації в CEIDG і при подальшій взаємодії з відомствами.

Далі додаються додаткові коди. Вони потрібні, якщо ви: плануєте надавати суміжні послуги; хочете розширюватися без повторної реєстрації; вже зараз розумієте, що діяльність буде різноплановою.

Якщо сумніваєтеся між кількома варіантами, орієнтуйтеся на те, за що вам платитимуть найчастіше. Решту можна оформити як додаткові коди і за необхідності скоригувати пізніше.

Найважливіший вибір: форма оподаткування (Formy opodatkowania)

Універсального рішення немає. Вибір залежить від рівня доходу, витрат, сімейної ситуації та планів на найближчий рік. Тому є сенс зрозуміти логіку кожного варіанту, а не орієнтуватися лише на відсоток ставки.

Загальні засади (Skala podatkowa 12% / 32%): кому це вигідно

Skala podatkowa — це прогресивна шкала оподаткування. Дохід оподатковується за ставкою 12% до встановленого порогу, а сума понад нього — за ставкою 32%.

Цей варіант часто підходить, якщо: доходи на старті невисокі або нестабільні; у вас є значні витрати, які можна списувати; ви плануєте користуватися податковими пільгами та вирахуваннями; є діти або спільне оподаткування з чоловіком/дружиною.

У рамках шкали можна враховувати більшість витрат, пов’язаних із бізнесом, і застосовувати податкові пільги, недоступні при інших формах. Завдяки цьому фактичне податкове навантаження часто виявляється нижчим, ніж здається за ставкою.

Лінійний податок (Podatek liniowy 19%)

Лінійний податок — це фіксована ставка 19% незалежно від розміру доходу. Вона не змінюється при зростанні обороту, і в цьому її головний плюс.

Цей варіант частіше обирають, коли: доходи стабільні й перевищують поріг першої ставки шкали; структура витрат зрозуміла і не надто складна; немає потреби в сімейних пільгах і податкових вирахуваннях.

При лінійному податку ви зберігаєте право враховувати витрати, але втрачаєте доступ до частини пільг, які є при шкалі. Тому він вигідний насамперед тим, хто заробляє більше і хоче передбачуване податкове навантаження без перерахунків за прогресією.

Паушальний податок (Ryczałt ewidencjonowany): хіт для IT-сфери

Ryczałt — це форма оподаткування, при якій податок рахується не з прибутку, а з обороту. Витрати тут не враховуються, тому ставка виглядає особливо привабливо там, де витрати мінімальні.

Тому ryczałt часто обирають в IT-сфері, консалтингу та послугах. Для багатьох IT-напрямків діють знижені ставки — за умови, що обраний код PKD дійсно їм відповідає.

Важливо розуміти обмеження: якщо у вас з’являються суттєві витрати, ryczałt швидко втрачає вигоду. Тому перед вибором варто тверезо оцінити не ставку, а реальну структуру доходів і витрат.

Як форма оподаткування впливає на розмір внесків до ZUS (składka zdrowotna)

Форма оподаткування безпосередньо впливає на розмір внеску на медичне страхування (składka zdrowotna). Це один із моментів, який часто недооцінюють при виборі.

Якщо коротко:

• при skala podatkowa внесок рахується від доходу;
• при podatek liniowy — за окремою формулою, також пов’язаною з доходом;
• при ryczałt розмір внеску залежить від річного обороту і потрапляє у встановлені діапазони.

У результаті однаковий дохід при різних формах оподаткування може давати різне підсумкове навантаження, навіть якщо ставка податку виглядає нижчою.

Усі розрахунки та правила адміністрування встановлює ZUS, і вони застосовуються автоматично після реєстрації форми оподаткування.

На практиці форму варто обирати не «за відсотком», а за сумою: податку; składka zdrowotna; і підсумкового чистого доходу. Саме у зв’язці податок + ZUS стає зрозуміло, який варіант дійсно вигідний у вашій ситуації.

Соціальне страхування ZUS: пільги для нових підприємців

При відкритті JDG багато хто переймається через внески до ZUS. Це зрозуміло: суми помітні, особливо на старті. Але система влаштована так, що новому підприємцю дають час увійти в ритм.

Для цього передбачені пільги, які застосовуються поетапно. Найперша і найпростіша з них — Ulga na start.

Ulga na start: 6 місяців без внесків на соціальне страхування

Ulga na start — це пільговий період для нових підприємців, протягом якого ви не платите внески на соціальне страхування.

Ulga na start оформляється автоматично при правильному виборі опції під час реєстрації в ZUS. Окрема заява зазвичай не потрібна.

На практиці цей період використовують, щоб: перевірити реальний дохід; вибудувати потік клієнтів; спокійно розібратися з податками та бухгалтерією.

Важливо заздалегідь розуміти, що пільга не продовжується і не призупиняється. Через 6 місяців ви переходите на наступний етап — знижені внески ZUS. Тому є сенс планувати навантаження заздалегідь.

Mały ZUS Plus

Після Ulga na start наступним етапом для багатьох стає Mały ZUS Plus. Це режим знижених внесків, який дозволяє платити ZUS залежно від доходу, а не за фіксованою максимальною базою.

Mały ZUS Plus підходить, якщо: бізнес ще не вийшов на стабільний високий прибуток; доходи коливаються від місяця до місяця; важливо зберегти ліквідність і не перевантажувати бюджет.

Є й обмеження. Mały ZUS Plus: діє обмежену кількість місяців; вимагає дотримання ліміту доходу; оформляється не автоматично — статус потрібно заявити і підтвердити.

Усі розрахунки та умови адмініструються через ZUS. На практиці тут важливо не пропустити терміни подання даних, інакше система переведе вас на повний ZUS за замовчуванням.

Повний ZUS (Duży ZUS): скільки доведеться платити після пільгового періоду

Після закінчення всіх пільг підприємець переходить на повний ZUS. Це стандартний режим, який застосовується до всіх JDG без винятків.

У цьому режимі: внески розраховуються від встановленої бази, а не від доходу; сума фіксована і не зменшується при слабкому місяці; сплачуються всі види соціальних внесків плюс składka zdrowotna.

Для багатьох саме цей момент стає поворотним: бізнес або вже стабільний і спокійно «тягне» ZUS, або вимагає перегляду моделі — цін, обсягу роботи або форми оподаткування.

Покрокова інструкція: реєстрація JDG через CEIDG онлайн

Важливо заздалегідь підготуватися: реєстрація технічно проста, але у формі є поля, де найчастіше припускаються помилок. Нижче — розбір по кроках.

Крок 1: Отримання Profil Zaufany

Profil Zaufany — це електронний спосіб підтвердження особи. Він потрібен для входу в державні сервіси та підписання заяв онлайн.

Отримати Profil Zaufany можна кількома способами: через інтернет-банк (якщо ваш банк підтримує цю функцію); через портал gov.pl; особисто в пункті підтвердження (Urząd Skarbowy, ZUS, Urząd Miasta).

На практиці найшвидший варіант — через інтернет-банк. Підтвердження займає кілька хвилин і не вимагає візитів до установ.

Без Profil Zaufany подати заяву онлайн не можна — тоді залишається тільки паперова реєстрація.

Крок 2: Заповнення форми CEIDG-1 на сайті Biznes.gov.pl

Форма CEIDG-1 заповнюється через офіційний портал Biznes.gov.pl: https://www.biznes.gov.pl

Це єдина заява відразу для: реєстрації JDG; податкової (Urząd Skarbowy); ZUS; статистики (GUS).

З правового погляду підставою реєстрації є Ustawa o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, а сама форма CEIDG-1 має силу офіційної заяви.

ПДВ (VAT) у Польщі: бути чи не бути платником?

Питання VAT — одне з найчастіших при відкритті JDG. Тут важливо не «як роблять інші», а що вимагає закон і що вигідно саме у вашій моделі бізнесу.

Хто зобов’язаний реєструватися як платник VAT?

Обов’язок реєстрації VAT виникає у двох основних ситуаціях.

Перша — перевищення ліміту обороту. Якщо річний оборот перевищує 200 000 злотих, підприємець втрачає право на звільнення і зобов’язаний зареєструватися як платник VAT. Ліміт рахується пропорційно, якщо діяльність розпочато не з початку року.

Друга — вид діяльності. Навіть при невеликому обороті VAT обов’язковий, якщо ви займаєтеся, наприклад: юридичними послугами; консалтингом певного типу; торгівлею підакцизними товарами; окремими видами посередницької діяльності.

Коли вигідно стати платником VAT добровільно?

Добровільна реєстрація VAT можлива навіть при обороті нижче ліміту. І в ряді випадків вона дійсно виправдана.

Найчастіше VAT обирають, якщо: клієнти — компанії, які самі платять VAT; ви працюєте із закордонними замовниками (ЄС); у вас суттєві витрати з VAT, які можна відшкодовувати; планується швидке зростання обороту.

Приклад: фрилансер в IT з клієнтами з ЄС часто реєструється на VAT не через податок як такий, а через VAT UE та коректне виставлення рахунків. У підсумку це спрощує роботу з контрагентами та бухгалтерією.

Форма VAT-R: коли і куди подавати?

Реєстрація VAT оформляється через форму VAT-R. Її подають в Urząd Skarbowy за місцем реєстрації бізнесу.

Подати VAT-R можна: онлайн через Biznes.gov.pl або ePUAP; особисто; поштою.

Форму подають: до першої операції, що оподатковується VAT — при обов’язковій реєстрації; до початку діяльності як VAT-платника — при добровільній реєстрації.

Якщо ви сумніваєтеся, чи потрібен вам VAT зараз або пізніше, краще вирішити це до реєстрації JDG або відразу після, а не в момент першої перевірки.

Перші кроки підприємця після реєстрації

Після реєстрації JDG здається, що найскладніше позаду. На практиці саме в перші тижні закладаються або спокійна робота, або майбутні проблеми. Є кілька кроків, які краще зробити відразу, не відкладаючи.

Відкриття корпоративного банківського рахунку (Konto firmowe): чи обов’язково це?

Формально закон не зобов’язує підприємця з JDG відкривати окремий корпоративний рахунок. Ви можете вести бізнес і через особистий банківський рахунок.

Але на практиці окремий konto firmowe сильно спрощує життя: простіше контролювати доходи і витрати; менше питань від бухгалтерії та податкової; зручніше працювати з контрагентами і виставляти рахунки; легше підготутися до можливої перевірки.

Є й ситуації, коли окремий рахунок фактично необхідний: розрахунки з іншими підприємцями на суми понад встановлений ліміт; операції, що підпадають під split payment; робота з VAT.

З практики: багато хто починає з особистого рахунку, а через кілька місяців все одно відкриває фірмовий — коли рух коштів стає менш прозорим. Тому логічніше зробити це відразу.

Бухгалтерія (Księgowość): онлайн-сервіси vs живий бухгалтер

Після реєстрації JDG ви зобов’язані вести облік. Питання не в тому, вести чи ні, а як саме.

Онлайн-сервіси підходять, якщо: діяльність проста і зрозуміла; небагато документів; ви готові самостійно вникати в базові правила; важлива ціна і доступ до даних 24/7.

Живого бухгалтера частіше обирають, якщо: є VAT або міжнародні операції; доходи нестабільні або зростаючі; важливі консультації, а не тільки звіти; ви не хочете розбиратися в нюансах ZUS і податків самостійно.

Онлайн-сервіс добре працює «за інструкцією». Як тільки з’являється нестандартна ситуація, потрібна людина, яка пояснить, а не просто видасть помилку в системі.

Подання декларації ZDRA в ZUS: важливий крок, про який забувають новачки

Після реєстрації JDG і вибору форми оподаткування підприємець зобов’язаний передати в ZUS дані для розрахунку медичного внеску. Для цього використовується декларація ZDRA.

Цей документ подається: при початку діяльності; при зміні форми оподаткування; при зміні даних, що впливають на składka zdrowotna.

Офіційна інформація від ZUS: https://www.zus.pl/przedsiebiorcy/rozliczenia-zus