Як оформити відпустку від ЗУС для українців у Польщі?

Якщо чесно, коли я вперше почув гучну назву «Канікули від ZUS», мій внутрішній скептик лише посміхнувся. Але, як підприємець, я не міг пройти повз можливість заощадити, тому вирішив закопатися в документи і параграфи. І знаєте що? Мій скепсис змінився прагматичним інтересом. У цій статті я розповім все, що накопав: чи реально піти на канікули, кому це доступно і чи варта гра свічок, або ж безкоштовний сир буває тільки в мишоловці.

Суть пільги: один місяць на рік держава платить внески за вас

Коли я вперше зіткнувся з цим правилом, мені було цікаво, чим воно реально відрізняється від звичайних відстрочок або пільг. У спрощеному вигляді механізм такий:

1. Ви ведете діяльність і платите внески ZUS як зазвичай.
2. У будь-який місяць року (в межах одного) ви можете подати заяву про wakacje składkowe.
3. У цей місяць ZUS не вимагає від вас певних внесків — їх покриває держава.

Але! Я відразу ж перевірив, що саме входить у цю пільгу.

Чому гаманець все одно доведеться відкрити?

Коли я дійшов до цього моменту, стало ясно, звідки береться головне розчарування. Багато хто чує «канікули від ZUS» і автоматично думає, що в обраний місяць платити взагалі нічого не доведеться. На практиці це не так.

Чому так влаштовано? Тому що składka zdrowotna — це окремий елемент системи. Він:

• не є соціальною пільгою;
• не фінансується державою в рамках канікул;
• платиться завжди, поки ви ведете діяльність.

Саме тому я завжди кажу: канікули від ZUS — це реальне, але часткове розвантаження, а не місяць взагалі без зобов’язань.

Чи впливає це на пенсію?

Це питання я чую майже щоразу, коли мова заходить про канікули, і воно абсолютно логічне. Коротка відповідь — ні, негативного впливу немає.

Коли ви користуєтеся канікулами:

• соціальні внески вважаються сплаченими;
• місяць зараховується до страхового стажу;
• не виникає «дірки» в пенсійній історії.

З точки зору системи, виглядає це так, ніби внески були сплачені в звичайному режимі — просто платником тимчасово виступає держава, а не ви.

Саме в цьому і полягає основна відмінність канікул від: призупинення діяльності, несплати внесків або заборгованості перед ZUS.

Чек-лист: Кому належить цей бонус, а кому — ні?

У якийсь момент я просто зібрав усі умови в один список і подивився на них без емоцій та очікувань. Так відразу стає зрозуміло, що канікули від ZUS — це не універсальна пільга «для всіх підряд», а інструмент із чітко окресленим колом одержувачів.

Чи можуть spółki отримати цю пільгу?

Коротко і чесно — ні.

Я спеціально перевіряв цей момент, тому що плутанини тут багато. Wakacje od ZUS розраховані на фізичних осіб, які ведуть бізнес як jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG).

Це означає, що:

• spółka z o.o. — не підходить;
• spółka komandytowa — не підходить;
• spółka jawna — теж не підходить.

Навіть якщо в spółce одна людина, обороти невеликі і фактично ви «працюєте один», з точки зору системи це вже не мікробізнес фізичної особи, а окреме юридичне утворення.

Тому якщо бізнес ведеться через spółkę — канікули від ZUS до вас не застосовуються, і це важливо розуміти заздалегідь, щоб не витрачати час на заявки.

Який ліміт доходу повинен бути у мікробізнесу?

Що вважається мікробізнесом при wakacje od ZUS? Це один із найчастіших запитів у Google — і водночас один із найбільш неправильно зрозумілих. Тому я розкладу все максимально прямо, без юридичного туману.

Що вважається мікробізнесом у Польщі (офіційно)

З точки зору польської системи та європейських правил, мікробізнес — це підприємець, який:

• веде jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG);
• є фізичною особою, а не spółką;
• сам платить внески ZUS за себе;
• не перевищує встановлений ліміт обороту.

Важливо: форма бізнесу важливіша, ніж сама цифра доходу.

І тут я відразу скажу те, що знімає 90% тривоги. Для переважної більшості JDG цей ліміт взагалі не є обмеженням. Я бачив підприємців з оборотом 200–500 тис. злотих і навіть 1 млн злотих, які сумнівалися, чи можна їм брати wakacje od ZUS. Можна. Без проблем.

Пастка B2B: робота на колишнього роботодавця

Це, мабуть, найнебезпечніший момент у всій темі канікул від ZUS. І саме тут я найчастіше бачу помилки: людина йде з umowa o pracę, відкриває JDG, переходить на B2B — і здається, що він такий самий підприємець, як і всі інші.

Але для канікул від ZUS це критично важливо. Тому що держава дивиться не на форму договору, а на фактичне продовження трудових відносин.

З точки зору системи, це виглядає так:

• раніше ви отримували зарплату;
• тепер виставляєте фактуру;
• але по суті виконуєте ту ж роботу, для того ж суб’єкта.

Саме тому такі ситуації виключені з пільги.

Пільга призначена для підтримки реального мікробізнесу, а не для заміни трудового договору на B2B з метою оптимізації внесків. Тому що в разі перевірки ZUS буде дивитися не на декларації, а на реальний зміст відносин. І якщо виявиться, що це замаскований etat — пільгу просто анулюють.

Скільки реально залишиться в кишені?

У якийсь момент я зрозумів, що обговорювати канікули від ZUS без конкретних цифр — безглуздо. Поки не порахуєш, здається, що вигода «велика за замовчуванням». На практиці все залежить від того, на якому ZUS ви сидите. Розберу обидва варіанти окремо.

Розрахунок для Duży ZUS (2025)

Стандартні внески на місяць:

• Emerytalna (пенсійна): 1 088,76 zł
• Rentowa (по непрацездатності): 445,46 zł
• Chorobowa (лікарняна): 133,39 zł
• Wypadkowa (від нещасних випадків): 89,01 zł
• Разом соціальні внески: 1 756,62 zł
• Składka zdrowotna (медична): ~650–900 zł (залежить від доходу)

Що відбувається під час канікул:

• Соціальні внески (1 756,62 zł) — платить держава.
• Медичний внесок (~750 zł в середньому) — платите ви.

Економія за 1 місяць канікул: ~1 757 zł. За рік можна взяти 2 місяці канікул → економія до 3 514 zł чистими.

Розрахунок для Mały ZUS Plus (2025)

Візьму середній випадок: дохід за минулий рік був 80 000 zł, середньомісячний дохід — близько 6 667 zł.

Стандартні внески при Mały ZUS Plus: Базова частина Mały ZUS становить приблизно 30% від мінімального ZUS.

• Соціальні внески: близько 527 zł (точна сума залежить від доходу за попередній рік)
• Składka zdrowotna: ~500–650 zł (також від доходу)

Що відбувається під час канікул:

• Соціальні внески (527 zł) — платить держава.
• Медичний внесок (~575 zł) — платите ви.

Економія за 1 місяць канікул: ~527 zł. За рік (2 місяці) → економія близько 1 054 zł.

Порівняння в таблиці

Податковий нюанс: як Wakacje od ZUS впливають на ваш PIT?

Коли я вперше рахував канікули від ZUS, все виглядало чудово: менше внесків → більше грошей залишається. Але потім я сів і подивився на PIT, і ось тут з’являється нюанс, про який часто забувають.

Суть проста, але важлива: внески ZUS, які ви не заплатили через канікули, ви не можете вирахувати з бази оподаткування. А це означає одне — податок на прибуток буде трохи вищим.

Як оформити канікули від ZUS

Коли я дійшов до етапу оформлення, стало зрозуміло, що сама пільга проста, а ось момент із подачею заявки багато хто розуміє неправильно. Через це люди або спізнюються, або обирають не той місяць і потім дивуються відмові.

Чому заявку потрібно подавати в місяці, що передує канікулам?

Канікули від ZUS не працюють заднім числом. Ви не можете спочатку «не заплатити», а потім пояснити, що це були канікули.

Механіка виглядає так:

1. ви заздалегідь заявляєте, що хочете скористатися пільгою;
2. ZUS перевіряє, чи відповідаєте ви умовам;
3. тільки після цього обраний місяць стає «канікулярним».

Саме тому заява подається в місяці, який передує місяцю канікул.

Покрокова інструкція в системі PUE ZUS / eZUS (куди натискати)

Тут все досить зручно, і це один із небагатьох моментів, де система реально працює нормально.

Заява подається онлайн, через PUE ZUS, у вигляді окремого wniosku про wakacje składkowe. Офіційна платформа: https://www.zus.pl/pue

На практиці це виглядає так:

• заходите в PUE ZUS;
• вибираєте відповідний тип заяви;
• вказуєте місяць, за який хочете взяти канікули;
• підтверджуєте, що виконуєте умови пільги.

Жодних паперових візитів і черг — все робиться онлайн.

Що робити з декларацією DRA в місяць канікул?

Тут важливо не плекати ілюзій. ZUS не схвалює канікули автоматично. Перед тим як дати «зелене світло», система перевіряє:

• форму бізнесу (JDG, а не spółka);
• чи немає забороненого B2B-зв’язку з колишнім роботодавцем;
• чи платите ви внески як підприємець за себе;
• чи дотримані умови щодо доходу і статусу мікробізнесу.

Якщо щось не сходиться — приходить відмова, і це нормально. Краще отримати відмову заздалегідь, ніж потім проблеми при перевірці.

Ліміт 10 застрахованих: кого рахувати, а кого ні?

Крім ліміту по доходу, є жорстке обмеження за кількістю людей. Ви можете скористатися канікулами, тільки якщо в місяці, що передує подачі заяви, ви застрахували максимум 10 осіб (включаючи себе).

Приклад: Якщо ви подаєте заяву в листопаді, ZUS перевірить кількість застрахованих за жовтень.

Виняток для партнерів Spółka Cywilna

Раніше я писав, що спулки не можуть користуватися пільгою. Це вірно для юридичних осіб (z o.o., jawna). Але є важливий виняток для Wspólników Spółki Cywilnej.

Важливий нюанс при подачі: Заяву потрібно подавати зі свого особистого профілю платника на PUE ZUS, а не з профілю spółki.

Ліміт допомоги De Minimis

Звільнення від внесків юридично вважається державною допомогою (pomoc de minimis). У заяві вас запитають про це.

Ви можете скористатися канікулами, тільки якщо не вичерпали свій ліміт держпідтримки (300 000 євро за останні 3 роки). Для більшості мікропідприємців це не проблема, але якщо ви отримували великі дотації від ЄС або держави, варто перевірити залишок ліміту.

Які коди вказувати в декларації RCA?

У місяць канікул ви (або ваш бухгалтер) повинні подати декларацію ZUS RCA з правильним кодом, щоб система зрозуміла: за цю людину платить держава.

Чи можна взяти канікули, якщо діяльність призупинена (Zawieszenie)?

Так, подати заяву можна навіть під час призупинення діяльності. Але є дві залізні умови, щоб пільга спрацювала:

1. У місяці канікул діяльність має бути відновлена (активна).
2. У місяці ПЕРЕД подачею заяви ви повинні були підлягати страхуванню хоча б 1 день.

Приклад: Якщо ви хочете канікули в грудні, а подаєте заяву в листопаді, то в жовтні ваша діяльність мала бути активна хоча б один день. Якщо весь жовтень фірма «висіла» — ви отримаєте відмову.

Часті питання та страхи (FAQ)

Чи можна виставляти фактури і працювати в цей місяць?

Так, можна. І тут важливо відразу зняти зайву напругу. Канікули від ZUS не означають призупинення діяльності. Ви не йдете «у відпустку» в класичному сенсі і не зобов’язані припиняти роботу.

Що якщо я захворію в місяць канікул? Чи оплатять L4?

Гарне питання, і воно виникає не просто так. Коротко: так, L4 оплачується, якщо у вас є право на лікарняні виплати.

Чи можна розбити канікули на частини?

Ні. І тут відповідь максимально однозначна. Канікули від ZUS надаються один раз на рік і рівно на один повний місяць.