Податкова шкала та податкові пороги в Польщі в 2023 р.

Кожна людина так чи інакше стикається з питанням сплати податків, адже їх сплачують усі, хто живе й працює в Польщі. Розповідаємо про те, що таке податкова шкала, яких доходів вона стосується та які податкові пороги в Польщі в 2023 році.

Податкова шкала в Польщі: що це таке та яких доходів стосується?

Податкова шкала – це одна з форм оподаткування, яка є особливо корисною для тих, хто веде підприємницьку діяльність. Оподаткування за такою формою відбувається на загальних умовах і вказується в декларації PIT. Але за бажанням можна обрати іншу форму сплати податку.

У випадку з підприємницькою діяльністю доходами в Польщі вважаються усі грошові надходження за її ведення, в тому числі ті, які ще не були отримані за продаж чи іншу реалізацію товару. Якщо людина не займається бізнесом, доходом може вважатися заробітна плата. Застосувати податкову шкалу можна майже до всіх видів доходу. Втім, не оподатковуються на її умовах:

1. Дохід з продажу нерухомості.
2. Виграш у лотерею.
3. Нагорода за допомогу правоохоронним органам.
4. Дохід, який не перевищує 200 злотих.
5. Дохід, який оподатковується за фіксованою ставкою.
6. Дохід від продажу цінних паперів.
7. Дохід, отриманий у спадок.

Перегляньте подібні:
Програми дофінансування для відкриття підприємницької діяльності в 2023 для українців у Польщі

Кожен підприємець або людина, яка працює за трудовим договором, сплачує такі податки:

• Внески на соціальне страхування (пенсія, страхування на випадок інвалідності тощо);
• Внески до Фонду праці;
• Внески до Фонду солідарності.

При поданні податкової декларації платник надає наступну інформацію:

1. Номер Pesel – для тих, хто не займається підприємницькою діяльністю.
2. Ідентифікаційний номер NIP – спеціальний податковий номер, який потрібен тим, хто провадить підприємницьку діяльність в Польщі.
3. Інформація про отримані доходи – це може бути заробітна плата, інвестиції, доходи від підприємницької діяльності тощо.
4. Інформація про відрахування – податкові пільги тощо.
5. Номер банківського рахунку на який можна отримати повернення суми податку в разі переплати.

Які є податкові пороги в 2023 році в Польщі?

У Польщі існує два податкових порога. Станом на 2023 рік вони виглядають так:

• Перший поріг – 12% за дохід, який не перевищує 120 тисяч злотих на рік.
• Другий поріг – 32% за дохід, який перевищує 120 тисяч злотих на рік.

Крім того, в декларації PIT можуть вказуватися ще й додаткові відсоткові ставки, які належить сплатити. Серед таких платежів можуть бути:

• 19% – за дохід від продажі нерухомості або за той, що оподатковується за фіксованою ставкою.
• 20% – для тих, хто не є податковим резидентом Польщі.
• 10% – за дохід, отриманий у нагороду.
• 75% – за дохід, який було приховано.

Є також податок для тих, хто має доходи більше, ніж 1 мільйон злотих. Це так званий третій податковий поріг. Він розраховується окремо за ставкою 4% від суми, що перевищує цю квоту. Третій податковий поріг – це сума усіх доходів, зазначеного в різних деклараціях PIT.

Пропонуємо долучитися до нашого Telegram-каналу, до нашої сторінки у Facebook, а також до Instagram. Це допоможе вам завжди залишатися в курсі головних новин та найактуальніших подій.

Варто зазначити, що в 2023 році податковий поріг став вищим. Наприклад, у 2021 році перший податковий поріг становив 85528 злотих, а другий – дохід більший, ніж ця сума за рік. Тож може бути так, що в 2024 році податковий поріг теж збільшиться.

Побачити більше: Податки в Польщі: що потрібно знати українцям про польське оподаткування?

Більш того, існує також квота, яка звільнюється від сплати податку. Якщо загальний дохід на рік не перевищує 30 тисяч злотих – ця сума звільнена від податку на прибуток. Прибуток починає оподатковуватися тільки тоді, коли зароблена сума перевищує цю позначку.

Як розрахувати дохід за податковою шкалою?

В залежності від податкового порогу дохід на прибуток розраховується по-різному. Виглядає це так:

1. Якщо загальний дохід не перевищив 120 тисяч злотих на рік – 12% помножити на податкову базу й відняти 3600 злотих (сума, яка зменшує податок).
2. Якщо загальний дохід перевищив 120 тисяч злотих за рік – 32% помножити на суму, яка перевищила квоту й додати 10800 злотих.
3. Якщо річний дохід понад мільйон злотих – спочатку потрібно відняти від суми надвишки 1 мільйон злотих. Потім потрібно 4% помножити на цю суму. Отримане число й буде сумою, яку потрібно сплатити.

У випадку, якщо є труднощі з розрахуванням суми податку, можна скористатися спеціальними програмами. Вони є в інтернеті в вільному доступі. В деяких випадках квота розраховується автоматично, навіть якщо платник податків не робить ніяких дій.

У випадку ведення підприємницької діяльності потрібно також сплачувати авансові платежі. Як правило, вони нараховуються кожного місяця, але в деяких випадках можна обрати квартальну форму платежів. У випадку, якщо авансовий платіж потрібно сплачувати щомісяця, робити це необхідно не пізніше, ніж 20 числа.

Які плюси й мінуси оподаткування в рамках податкової шкали?

Оподаткування за податковою шкалою має свої плюси й мінуси. Якщо говорити про плюси, то варто виділити такі:

• Наявність квоти, яка звільнюється від оподаткування (до 30 тисяч злотих);
• Можливість розраховувати податок разом з подружжям.
• Можливість скористатися податковими пільгами.
• Можливість розрахувати дохід в якості особи, яка самостійно виховує дитину.
• Можливість подати одну декларацію, в якій вказані різні джерела доходу.
• Можливість сплачувати авансові платежі за спрощеною системою.
• Можливість врегулювати збитки за минулі роки.

Якщо говорити про мінуси такого способу оподаткування, варто виділити такі:

• Підвищення ставки оподаткування, якщо загальний дохід перевісив 120 тисяч злотих на рік.
• Потрібно сплачувати внесок на охорону здоров’я, який не підлягає вирахуванню з загальної суми податку.
• Може виникнути потреба ведення книги обліку доходів для розрахування суми податків в майбутньому.

Втім, така система оподаткування є доволі простою й нею користується величезна кількість підприємців і робітників у Польщі.

Які є пільги в рамках податкової шкали?

Кожен, хто оподатковує дохід за податковою шкалою, може розраховувати на певні пільги, завдяки чому можна навіть отримати повернення певної суми податку. Серед них:

• Пільга на дитину.
• Пільга IP BOX (пільга для тих, хто оподатковується за фіксованою ставкою або податковою шкалою).
• Пільга у зв’язку з пожертвуваннями.
• Пільга за реабілітаційну допомогу.
• Пільга на інтернет.
• Пільга за термомодернізацію.
• Пільга за виплату IKZE.
• Пільга за придбання платіжного терміналу.
• Пільга за провадження науково-дослідницької діяльності.
• Пільга за прототип.
• Пільга за роботизацію.

Крім того, є також можливість розраховувати дохід разом з чоловіком або дружиною. Це може бути корисним у випадку, якщо дохід одного з подружжя перевищив другий податковий поріг, а іншого – ні. В такому випадку, якщо спільний дохід за першим податковим порогом не перевищує 240 тисяч злотих, не доведеться платити вищий податок. Якщо ж сума спільного доходу перевищує цю квоту, потрібно буде платити податок за другим податковим порогом. Втім, скористатися цією пільгою можна тільки в тому випадку, якщо дохід і чоловіка, й дружини оподатковується за податковою шкалою.

Розраховувати на повернення податків можуть як люди, які не ведуть підприємницьку діяльність, так і ті, хто займається власною справою на території Польщі. Все залежить від того, чи призначені платнику податків пільги.