Налоговая шкала и налоговые пороги в Польше в 2023 г.

Каждый человек так или иначе сталкивается с вопросом уплаты налогов, ведь их платят все, кто живет и работает в Польше. Рассказываем о том, что такое налоговая шкала, каких доходов она касается и какие налоговые пороги в Польше в 2023 году.

Налоговая шкала в Польше: что это такое и каких доходов касается?

Налоговая шкала – это одна из форм налогообложения, которая является особенно полезной для тех, кто ведет предпринимательскую деятельность. Налогообложение по такой форме происходит на общих условиях и указывается в декларации PIT. Но по желанию можно выбрать другую форму уплаты налога.

В случае с предпринимательской деятельностью доходами в Польше считаются все денежные поступления за ее ведение, в том числе те, которые еще не были получены за продажу или иную реализацию товара. Если человек не занимается бизнесом, доходом может считаться заработная плата. Применить налоговую шкалу можно почти ко всем видам дохода. Впрочем, не облагаются налогом на ее условиях:

1. Доход с продажи недвижимости.
2. Выигрыш в лотерею.
3. Награда за помощь правоохранительным органам.
4. Доход, который не превышает 200 злотых.
5. Доход, который облагается налогом по фиксированной ставке.
6. Доход от продажи ценных бумаг.
7. Доход, полученный по наследству.

Увидеть аналогичные:
Программы дофинансирования для открытия предпринимательской деятельности в 2023 для украинцев в Польше

Каждый предприниматель или человек, который работает по трудовому договору, платит такие налоги:

• Взносы на социальное страхование (пенсия, страхование на случай инвалидности и т. п.);
• Взносы в Фонд труда;
• Взносы в Фонд солидарности.

При подаче налоговой декларации плательщик предоставляет следующую информацию:

1. Номер Pesel – для тех, кто не занимается предпринимательской деятельностью.
2. Идентификационный номер NIP – специальный налоговый номер, который нужен тем, кто ведет предпринимательскую деятельность в Польше.
3. Информация о полученных доходах – это может быть заработная плата, инвестиции, доходы от предпринимательской деятельности и т.д.
4. Информация об отчислениях – налоговые льготы и т.д.
5. Номер банковского счета на который можно получить возврат суммы налога в случае переплаты.

Какие есть налоговые пороги в 2023 году в Польше?

В Польше существует два налоговых порога. По состоянию на 2023 год они выглядят так:

• Первый порог – 12% за доход, который не превышает 120 тысяч злотых в год.
• Второй порог – 32% за доход, который превышает 120 тысяч злотых в год.

Кроме того, в декларации PIT могут указываться еще и дополнительные процентные ставки, которые предстоит уплатить. Среди таких платежей могут быть:

• 19% – за доход от продажи недвижимости или за тот, что облагается налогом по фиксированной ставке.
• 20% – для тех, кто не является налоговым резидентом Польши.
• 10% – за доход, полученный в награду.
• 75% – за доход, который был скрыт.

Есть также налог для тех, кто имеет доходы больше, чем 1 миллион злотых. Это так называемый третий налоговый порог. Он рассчитывается отдельно по ставке 4% от суммы, превышающей эту квоту. Третий налоговый порог – это сумма всех доходов, указанного в различных декларациях PIT.

Предлагаем присоединиться к нашему Telegram-каналу, к нашей странице в Facebook, а также к Instagram. Это поможет вам всегда оставаться в курсе главных новостей и актуальных событий.

Стоит отметить, что в 2023 году налоговый порог стал выше. Например, в 2021 году первый налоговый порог составлял 85528 злотых, а второй – доход больше, чем эта сумма за год. Поэтому может быть так, что в 2024 году налоговый порог тоже увеличится.

Смотрите также: Налоги в Польше: что нужно знать иностранцам о польском налогообложении?

Более того, существует также квота, которая освобождается от уплаты налога. Если общий доход в год не превышает 30 тысяч злотых – эта сумма освобождена от налога на прибыль. Прибыль начинает облагаться налогом только тогда, когда заработанная сумма превышает эту отметку.

Как рассчитать доход по налоговой шкале?

В зависимости от налогового порога доход на прибыль рассчитывается по-разному. Выглядит это так:

1. Если общий доход не превысил 120 тысяч злотых в год – 12% умножить на налоговую базу и вычесть 3600 злотых (сумма, которая уменьшает налог).
2. Если общий доход превысил 120 тысяч злотых за год – 32% умножить на сумму, которая превысила квоту и добавить 10800 злотых.
3. Если годовой доход более миллиона злотых – сначала нужно отнять от суммы излишка 1 миллион злотых. Затем нужно 4% умножить на эту сумму. Полученное число и будет суммой, которую нужно оплатить.

В случае, если есть трудности с расчетом суммы налога, можно воспользоваться специальными программами. Они есть в интернете в свободном доступе. В некоторых случаях квота рассчитывается автоматически, даже если налогоплательщик не предпринимает никаких действий.

В случае ведения предпринимательской деятельности нужно также платить авансовые платежи. Как правило, они начисляются каждый месяц, но в некоторых случаях можно выбрать квартальную форму платежей. В случае, если авансовый платеж нужно платить ежемесячно, делать это необходимо не позднее, чем 20 числа.

Какие плюсы и минусы налогообложения в рамках налоговой шкалы?

Налогообложение по налоговой шкале имеет свои плюсы и минусы. Если говорить о плюсах, то стоит выделить следующие:

• Наличие квоты, которая освобождается от налогообложения (до 30 тысяч злотых);
• Возможность рассчитывать налог вместе с супругами.
• Возможность воспользоваться налоговыми льготами.
• Возможность рассчитать доход в качестве лица, которое самостоятельно воспитывает ребенка.
• Возможность подать одну декларацию, в которой указаны разные источники дохода.
• Возможность уплачивать авансовые платежи по упрощенной системе.
• Возможность урегулировать убытки за прошлые годы.

Если говорить о минусах такого способа налогообложения, стоит выделить следующие:

• Повышение ставки налогообложения, если общий доход перевисил 120 тысяч злотых в год.
• Нужно платить взнос на здравоохранение, который не подлежит вычету из общей суммы налога.
• Может возникнуть потребность ведения книги учета доходов для расчета суммы налогов в будущем.

Впрочем, такая система налогообложения является довольно простой и ею пользуется огромное количество предпринимателей и рабочих в Польше.

Какие есть льготы в рамках налоговой шкалы?

Каждый, кто облагает доход по налоговой шкале, может рассчитывать на определенные льготы, благодаря чему можно даже получить возврат определенной суммы налога. Среди них:

• Льгота на ребенка.
• Льгота IP BOX (льгота для тех, кто облагается налогом по фиксированной ставке или налоговой шкале).
• Льгота в связи с пожертвованиями.
• Льгота за реабилитационную помощь.
• Льгота на интернет.
• Льгота за термомодернизацию.
• Льгота за выплату IKZE.
• Льгота за приобретение платежного терминала.
• Льгота за осуществление научно-исследовательской деятельности.
• Льгота за прототип.
• Льгота за роботизацию.

Кроме того, есть также возможность рассчитывать доход вместе с супругом или супругой. Это может быть полезным в случае, если доход одного из супругов превысил второй налоговый порог, а другого – нет. В таком случае, если общий доход по первому налоговому порогу не превышает 240 тысяч злотых, не придется платить более высокий налог. Если же сумма общего дохода превышает эту квоту, нужно будет платить налог по второму налоговому порогу. Впрочем, воспользоваться этой льготой можно только в том случае, если доход и мужа, и жены облагается налогом по налоговой шкале.

Рассчитывать на возврат налогов могут как люди, которые не ведут предпринимательскую деятельность, так и те, кто занимается собственным делом на территории Польши. Все зависит от того, предназначены ли налогоплательщику льготы.